美国：纽约的退税

纽约的退税，搞了纽约的退税，神马美国联邦税，加拿大联邦税，ufile，turbotax。。。都是浮云了。总共才3个月，纽约的退税（州+市）填表就填了前前后后N周。

众所周知，纽约是全美赋税最重的几个州之一了。州税和纽约市税加起来能有联邦税的60%左右，80K一年的收入，算上Social Security和Medicare要交掉36%左右的收入（我可以exempt掉SS和Medicare，所以只交28%）。不过DIY过纽约退税才知道纽约不仅赋税高，退税也是超级让人抓狂。下面待我慢慢道来。

如果你在纽约市工作或学习（纽约市包括纽约五区：Manhattan/Queens/Brooklyn/Bronx/Staten Island），那你需要交的税包含联邦税、纽约州税、纽约市税以及FICA，FICA就是Social Security + Medicare，特定人群比如J/F/Q签证的持有者可以免掉FICA。这些税都是分开退的。本文的读者是在纽约或美国短期工作/实习/学习的同学（没有亲属、子女，不炒房，不炒股，不开餐馆，不做生意）。如果您已经拿到H1B或Green Card长期住在美利坚，或者拉家带口，或者炒房炒股，或者开餐馆赚大钱，不在本文讨论范围之内，那样的话您需要填的表格比本文提到的多一个数量级，还是趁早找律师吧。

前几天问了以下报税的Agent，联邦税收费40刀，再加纽约州税，要加90刀！！简直是太黑了，于是决定自己报。搞了三周终于基本搞定了，需要寄出的表格如下。

联邦：F-1040NR-EZ、F-8834，纽约：IT-203、IT-203-B、IT-2

首先是联邦税。

联邦税现在看来真是超级简单了。首先要确定你是按长居居民（Resident Alien）还是非居民（Non-resident Alien）来报税。具体的判断标准请搜索IRS网站，简单来说，如果你满足以下3个条件之一，那么你就是Non-resident Alien，报税用1040NR或1040NR-EZ，否则的话请用1040或1040A或1040EZ。

1. 报税年在美国居住不满31天；

2. 报税年及前两年在美居住总天数不满183天（报税年每天算1天，前一年每天算1/3天，前两年每天算1/6天）；

3. 你是F/J/Q签证持有者。

如果满足上述任一条件之一，恭喜，您算Non-resident Alien，可以用1040NR或1040NR-EZ两个表之一。如果你没有亲属，请用EZ，只有一页纸，超级简单。关于如何用1040NR-EZ报税，网上一堆tutorial，我就不赘述了。主要就是中国学生或实习生都可以享受每年前$5000收入免税的待遇，在Exempt by treaty那一栏填好，然后不要算到federal adjusted gross income里面。其他的按要求一步一步填，说的还是挺清楚的，收入的adjustment主要有5000的treaty，3650的federal exempt，以及你地方税的总和（我是2128），用总收入减去这些adjustment，然后得到一个adjusted taxable income，然后查表算出要交多少税。用你实际withheld的税减去这个数值，就是你退税的值了。我交了3767的联邦税，最后算出来可以退回 2200左右。

然后主要说说纽约税。

纽约还分纽约州税和纽约市税（如果在Yonkers的话，那里也有地方税）。我的W-2上写的是纽约州税交了1400多，纽约市税交了700多。首先，跟联邦税一样，判断自己的报税状态。逻辑大致如下，准确的请参考IT-203的手册：

假定T是在报税年纽约州居住的时间。

if (you hold J/F/Q visa or you are a student)
File as NON-RESIDENT;
else
{
if (T covers the whole year)
File as RESIDENT;
else if (T >= 183 days)
File as PART-YEAR RESIDENT;
else
File as NON-RESIDENT;
}

这个分类对最后能退回多少至关重要。所以一定要自习看IT-203的说明，选择正确的报税身份。好了下面说non-resident的报税，一般学生，以及短期工作的人，都是这一类。

首先填纽约州的IT-203退州税。简单来说，大部分地方都是留空，一般需要填的有

Line 1的wages， scholarship我没有，需要填的请参考说明，应该是填在Line 15，要么就是加在Line 17里。

Line 17。这个很重要，纽约是很少的几个承认tax treaty的州，所以请在Line 17 - Total federal adjustments里填上5000的免税额。

Line 18算出Adjust Federal Gross Income，这个一定要跟1040上的 federal AGI一致。

New York addition 和 subtraction 如果你不是做生意的基本是没有的。

注意左边的federal和右边的new york都要写。如果只是在纽约，那就方便了，两边数值一样，否则NY Column要写在纽约的那部分。

Line 33。如果你用的1040NR、NR-EZ，那么你在联邦税是强迫报的itemized deductions，在纽约这边可选择standard或itemized deduction。所以下面两个worksheet，都算一下，哪个高选哪个。一般是Standard高一些。所以Line 33选Standard。单身的同学直接写7500就好了。

然后Line 36得出的就是NY taxable income。我收入23882，减去5000的 treaty，减去7500的standard deduction。得出应税收入是11382

Line 38查表，算出应交税。11382对应州税是475。

Line 39查表，算出house hold credit，一般是几十块。

Line 44算啊算，Line 44就是你纽约州税的基准值，我是430，然后后面几行算纽约州收入占全年收入的多少，然后计算出实际应交税。

Line 48就是实际应缴税。我是430。我叫了1400，也就是纽约州可以退回来1000左右。

接下去别着急，还没完。

Line 50-55是地方税。如果你是纽约市或Yonkers的居民，请填相应的表，并且把应交税加到刚才48那行算出的数字里。不过由于我算non- resident（没住满半年），所以不用交纽约市税！所以纽约市收的700多税，这里一分都不用算，全能退回来。这就是为啥很多人宁可住在NJ或CT，每天通勤来纽约，也不愿住纽约的原因之一。4%的纽约市税，也不是个小数目了。

Line 59按要求计算，这是你纽约州、纽约市、Yonkers应交税的综合。

然后Line 60-66填上你W2的相应数值。这是你实际交的税。

Line 67就是等待已久的退税额了。哈哈。

然后下面天上direct deposit信息就好了

Line 73-74还要填，如果是non-resident，并且在纽约租房住了（比如实习了3个月，在纽约市内租了房子住，实习时住在NJ每天通勤的除外），那请再填IT-203-B-Schedule B，后面会说。

好 到这里IT-203基本就完了。

下面是IT-203-B Schedule B

这个很简单了，天天住址，如实回答就可以了。本表别的部分如没有别的要求，可以不填。

最后是IT-2

纽约州要求所有报税人，都要附上IT-2，也就是W-2 summary。基本就是W-2的复制。每个框框如实填写就好了。

OK。如此联邦税和纽约州、纽约市税就都填好了。年收入20K（3个月）左右的实习，联邦税可以退回60%左右，纽约税可以退回80%左右，这个数字还是相当可观的！当然跟加拿大的学生100%退还是没法比。。。此外，FICA，也就是Social Security和Medicare的8%左右的税如果你需要交的话，是不能退的。

OK。总算基本搞定了纽约报税，希望IRS和NYTax不要找我麻烦 LOL

PS。看完此文想找我做美国报税的（只接受联邦税和纽约税），请提前预约！哈哈


http://blog.sina.com.cn/s/blog_6b91215b0100q0zt.html