加拿大：免税储蓄账户

TFSA 全称为Tax-Free Saving Account。加拿大联邦政府通过立法，自2009年1月开始，每个加拿大人每年可以最高储蓄$5,000而不需对这笔存款所产生的回报交税。免税储蓄账户的好处是从头到尾都与税没关系，其中最主要的是利息是免税的。其特点如下:

- 加拿大年龄18岁或以上并且报税的居民均可以开TFSA帐户。
- TFSA将允许您在投资完全免税的条件下增长，投资方式可以是GIC’S，互惠基金，股票等等。
- TFSA每年最高限额为$5,000，未用完的额度不会丢失，可累计到任何一年使用。
- 您可以在多家金融机构拥有多个TFSA帐户只要每年合计投资不超过限额即可。
- 从TFSA中取款不需要交税，也不影响任何与收入有关的政府福利。
- 政府每年评估每个人的TFSA的存留额度。
- 这种账户在其他方面的法律关系与RRSP相同。
- 因为TFSA不属于Pension，所以如果TFSA投资外国证卷会与RRSP不同。那就是外国政府在股息里扣的税，加拿大政府不会退给TFSA。所以，不要用TFSA投资外国证卷。

若要了解更加详细的信息,请查阅政府TFSA网站:
http://www.tfsa.gc.ca/

Your contribution limit for a given year = contribution limit that year + unused room from previous years + amount withdrawn in previous years

1. 当年政府颁布额度 Contribution limit that year
今年是5000，随着时间的推移，考虑到通货膨胀，政府每年会考虑是否修正额度，按500递增：
做个“假设”：2009-2015年：$5000/年；2016-2020年：$5500/年；2021-2025年：$6000/年，blah, blah, blah

2. 以往年度未用额度累计 Unused room from previous years
2009年此项毫无疑问是零。
从2010年开始，第N年的Unused room from previous years就是：
2009至第N-1年来从未使用的额度累计

做个“假设”：
N=2013，
2009年未用$1000
2010年未用$0
2011年未用$2000
2012年未用$3000
此项就是2009年至2012年来从未使用的额度累计：$6000

3. 上年取款额度 Amount withdrawn in previous years
2009年此项毫无疑问是零。
从2010年开始，第N年的Amount withdrawn in previous years，其实就是
你在第N-1年所作的取款额度（没人care你取的是本还是息）

什么情况应该参加？如果有储蓄和投资的人都应该参加。对没地方存放的临时钱，这个账户不错。"临时"的概念是一年，因为尽管可以自由取钱，但存钱只可以是每年有$5,000加元。

什么情况不应该参加？如果你同时在贷款投资的话，那会占用你的资源。另外，当你的年收入低于$9,000加元时，相比之下用TFSA帐户投资股票你会失去 Dividend Tax Credit (DTC)。这种情况与RRSP相同。

结论：每个人都应该开户，作Park钱用。但是否每年买，可视情况而定。

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